עוסק פטור למורה פרטי - לפתוח עוסק זעיר, צעד אחר צעד

ההצטרפות ל-Picknbook חינם, אבל כדי ללמד וגם לקבל תשלום צריך להיות עוסק. למי שעוד אין, השילוב של עוסק פטור עם מסלול עוסק זעיר הוא הדרך הכי פשוטה וזולה שקיימת. המדריך הזה לוקח אתכם מאפס ועד מספר עוסק ביד, בערך חצי שעה.

מה זה עוסק פטור, ואיך הוא משתלב עם עוסק זעיר

"עוסק פטור" הוא הסיווג שלכם במע"מ, כלומר אינכם גובים מע"מ מהתלמידים ואינכם מעבירים מע"מ למדינה. "עוסק זעיר" הוא מסלול חדש במס הכנסה שרשות המסים השיקה ברפורמה שנכנסה לתוקף ב-2025, במיוחד לעסקים קטנים מאוד כמו מורה פרטי. חשוב להבין - אלה לא שתי אפשרויות מתחרות, אלא שני דברים שמשלימים זה את זה. מורה פרטי פותח עוסק פטור, ויכול גם להיכנס למסלול עוסק זעיר כדי לקבל את ההטבות - פטור מדוח שנתי וניכוי 30% אוטומטי.

רוצים את המקור הרשמי? כל הפרטים באתר רשות המסים, בעמוד בעל עסק זעיר.

עוסק פטור הרגיל מול מסלול עוסק זעיר

הטבלה הבאה מסכמת מה כל אחד נותן. בשני המסלולים תקרת המחזור השנתי זהה (122,833 שקלים ב-2026), ובשניהם השיעורים פטורים ממע"מ. ההבדל הוא בהטבות של מס הכנסה.

התקרה הייתה 120,000 שקלים בשנים 2024 עד 2025, ומ-2026 היא צמודה למדד ועומדת על 122,833 שקלים. אם תעברו את התקרה, פשוט עוברים לעוסק מורשה.

כמה זה עולה לי באמת

שתי שורות חשובות - הרישום והדיווחים עולים 0 שקלים. ההוצאה היחידה שיכולה להופיע היא ביטוח לאומי, וגם היא תלויה במצב שלכם. ביטוח לאומי מסווג אתכם לפי שעות והכנסה, לא לפי עצם פתיחת התיק.

• יש לכם עבודה ראשית (שכירים במקום אחר, ההוראה בערב או בצד) - בערך 0 שקלים, אתם כבר מבוטחים דרך המשרה הראשית.
• עצמאי עם הכנסה נמוכה (ההוראה היא עיקר ההכנסה, אך מתחת לכ-65 אלף שקלים בשנה) - בערך 200 שקלים מינימום חודשי.
• עצמאי מלא (20 שעות בשבוע ומעלה, או הכנסה מעל כ-65 אלף שקלים בשנה) - בין 200 ל-930 שקלים לפי גובה ההכנסה.

שלוש פעולות בלבד, וזהו

כל ההתנהלות שלכם כעוסק זעיר מסתכמת בשלוש פעולות פשוטות. שתי פעולות פעם אחת בחיים, ואחת פעם בשנה. זהו, זה כל הסיפור.

1. רישום עוסק זעיר ב-gov.il (פעם אחת, בערך 30 דקות) - נכנסים לאתר רשות המסים, מאמתים זהות, בוחרים את מסלול עוסק זעיר ומקבלים מספר עוסק. יש לנו מדריך מצולם מסך אחר מסך.
2. הוראת קבע לביטוח לאומי (פעם אחת, בערך 10 דקות) - נכנסים לפורטל העצמאים בביטוח לאומי, מצהירים על הכנסה צפויה ומצב תעסוקה, וחותמים על הרשאה לחיוב חשבון. מכאן הסכום נמשך אוטומטית.
3. הצהרת מחזור שנתית (פעם בשנה, בערך 5 דקות) - פעם בשנה ממלאים טופס קצר עם סכום ההכנסה השנתית שלכם מכל המקורות. את ההצהרה על 2025 אפשר להגיש עד 31.08.2026, ובשנים הבאות עד 31.03 של השנה העוקבת.

הרישום ב-gov.il, מה להכין מראש

מדריך ויזואלי עם צילומי מסך - הכנו לכם הדרכה עם צילומי מסך אמיתיים מהאתר, חצים והדגשות על כל שדה. פתחו את המדריך המצולם, מסך אחר מסך, ועברו איתו שלב אחר שלב.

הקישורים הרשמיים - פתיחת תיק עוסק באתר רשות המסים (השירות הדיגיטלי).

ולהזדהות - מערכת ההזדהות הלאומית login.gov.il.

• כרטיס אשראי על שמכם (לאימות, חיוב של שקל אחד שמוחזר מיד).
• תעודת זהות בתוקף, ורצוי גם תעודת זהות של הורה ודרכון לאימות.
• נייד ומייל לקבלת קוד אימות.
• אישור ניהול חשבון בנק (לצירוף ולמילוי פרטי הבנק).

במסך החשוב ביותר בוחרים "אני רוצה לנהל את העסק שלי במסלול עסק זעיר", ומסמנים את ארבעת הסעיפים - ידוע לי שהתיק נפתח כעסק זעיר, המחזור הצפוי מתחת לתקרה, אין לי יחסי עובד מעביד עם המשלם העיקרי, ואינני חבר קיבוץ. קוד הפעילות למורה פרטי הוא 85501 (הוראה פרטית). בסיום מקבלים מספר עוסק בן 9 ספרות, ואישור רשמי מגיע במייל תוך 24 שעות.

מה זה אומר בשבילכם

המסלול של עוסק זעיר תוכנן להיות פשוט, ורוב העבודה החשבונאית מינימלית:

• אין תשלומי מקדמות מס במהלך השנה.
• הדיווח השנתי הוא הצהרת מחזור פשוטה אחת, בלי דוח שנתי מורכב.
• ניכוי הוצאות אוטומטי של 30% מהמחזור, בלי לאסוף קבלות.
• פטור ממע"מ, אין גבייה ואין דיווח מע"מ.
• את הקבלות לתלמידים אתם מפיקים בעצמכם, באפליקציית חשבוניות פשוטה וזולה. כעוסק זעיר זה קל.

לוח השנה שלכם

• ינואר עד מרץ - מסכמים את המחזור השנתי ומגישים הצהרת מחזור, כ-5 דקות.
• אפריל עד נובמבר - תפעול שוטף. אתם מלמדים, מפיקים קבלה לתלמיד על כל תשלום, וביטוח לאומי נמשך אוטומטית בהוראת הקבע שהגדרתם.
• דצמבר - בדיקת מחזור מצטבר. אם מתקרבים לתקרה, מתכננים מעבר לעוסק מורשה לשנה הבאה.

שאלות נפוצות

המדריך נכון לרפורמת עוסק זעיר 2025 ולנתוני 2026. הוא מידע כללי ולא ייעוץ מס אישי. במקרה מיוחד כדאי להתייעץ עם איש מקצוע.